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Boletín GMP

Año VII Boletin 9 - 2018


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06 NOV

Entérate de la modificación obligatoria en el CFDI de nómina

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó modificaciones a la guía de llenado del CFDI de nómina el 31 de agosto pasado y de las cuales algunas son aplicables desde el 1 de Septiembre, como son:


  • Da el RFC que se debe anotar en el caso de pagos a trabajadores fallecidos - XAXX010101000 .
  • Indica las CURPs que deben incorporarse en el comprobante tratándose de trabajadores extranjeros
    Hombre - XEXX010101HNEXXXA4
    Mujer - XEXX010101MNEXXXA8
  • Se precisa que el campo RfcPatronOrigen del Nodo Emisor del Complemento de Nómina, puede ser utilizado por aquellos contribuyentes que deban cumplir obligaciones por cuenta de sus integrantes.
  • Se modifican los datos registrados en los ejemplos del campo “PorcentajeTIempo” del Nodo:SubContratacion del Complemento de Nómina.
  • Se agregó un párrafo al campo TipoDeduccion del Nodo:Deduccion, para indicar que si fueron utilizadas de forma errónea las clave tipo deducción 65 Ajuste en jubilaciones, pensiones, o haberes de retiro en una sola exhibición exento, 66 Ajuste en jubilaciones, pensiones, o haberes de retiro en una sola exhibición gravado, 69 Ajuste en jubilaciones, pensiones, o haberes de retiro en parcialidades exento y 70 Ajuste en jubilaciones, pensiones, o haberes de retiro en parcialidades gravado; deberán cancelar los comprobantes emitidos, volver a elaborarlos, relacionarlos con los cancelados y emitirlos (timbrarlos) nuevamente.
  • Indica que los pagos a trabajadores asimilados a salarios identificados como gratificaciones, bonos, indemnizaciones o cualquier otro concepto se deben registrar con la clave tipo percepción 046 Ingresos Asimilados a Salarios, como percepción gravada.
  • Los pagos de jubilaciones solo pueden ser en una sola exhibición o en parcialidades, son conceptos excluyentes que no pueden combinarse.
  • Por los anticipos de salarios el patrón debe emitir un CFDI de nómina de tipo extraordinario en el momento del pago, donde el importe se registre con la clave de tipo percepción 038 Otros Ingresos por Salarios.
    Los descuentos que posteriormente se realicen vía nómina al trabajador se registrarán con la clave tipo deducción 012 Anticipo de Salarios, en los CFDIs en los que se expidan cuando se registre el impuesto.
  • Por otro lado, responde a la duda de ¿cómo deben registrarse los seguros de vida y de gastos médicos mayores?.
  • También se incluye en el apartado de preguntas frecuentes el procedimiento que debe llevarse a cabo, tratándose de la sustitución del CFDI.

Además, publicó modificaciones cuya aplicación es obligatoria a partir del 1 de enero de 2019, como son:

  • El apéndice 5 “Procedimiento para el registro de subsidio para el empleo causado, cuando no se entregó en efectivo”.
  • Adiciona tres claves al catálogo de percepciones, cinco claves al de deducciones y una para el de régimen.

El uso de la nueva clave de régimen es opcional a partir del 1 de septiembre, pero obligatoria desde el 1 de enero de 2019.

Percepciones

  • 051 Pagos por gratificaciones, primas, compensaciones, recompensas u otros a extrabajadores derivados de jubilación en parcialidades.
  • 052 Pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en parcialidades derivados de la ejecución de resolución judicial o de un laudo.
  • 053 Pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en una sola exhibición derivados de la ejecución de resolución judicial o de un laudo.

Deducciones

  • 102 Ajuste a pagos por gratificaciones, primas, compensaciones, recompensas u otros a extrabajadores derivados de jubilación en parcialidades, gravados.
  • 103 Ajuste a pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en parcialidades derivados de la ejecución de resolución judicial o de un laudo gravados.
  • 104.- Ajuste a pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en parcialidades derivados de la ejecución de resolución judicial o de un laudo exentos.
  • 105 Ajuste a pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en una sola exhibición derivados de la ejecución de resolución judicial o de un laudo gravados.
  • 106 Ajuste a pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en una sola exhibición derivados de la ejecución de resolución judicial o de un laudo exentos.

Tipo Régimen

  • 013 Indemnización o Separación.
  • Además, en el apéndice 6 “Matriz de percepciones y deducciones para el prellenado de la declaración anual de nómina” se especifica la clasificación de esos conceptos por cada tipo de régimen que el SAT considera para determinar la información anualizada de ingresos y retenciones por sueldos y salarios con base en los CFDI de nómina emitidos que se usan para cargar la declaración anual.
  • Y publica una imagen de su propuesta para la representación impresa del CFDI de nómina con los cambios en el subsidio para el empleo causado.
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Bibliografía

Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento. Aplicable para la versión 3.3 del CFDI y el complemento de nómina versión 1.2

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